پروژه مالی بررسی سیستم حسابداری بانک کارآفرین (غیردولتی- سهامی عام)
اختصاصی از یارا فایل پروژه مالی بررسی سیستم حسابداری بانک کارآفرین (غیردولتی- سهامی عام) دانلود با لینک مستقیم و پرسرعت .
فرمت فایل : WORD (قابل ویرایش)
تعداد صفحات:129
فهرست مطالب:
عنوان صفحه
مقدمه
چکیده
تصویب نامه هیأت وزیران و ضمائم
تاریخچة تاسیس و حدود فعالیت بانک کارآفرین
عناوین حسابهای دفتر کل
زیر حسابهای دفتر کل
مبنای تهیه و اهم رویه های حسابداری بانک کارآفرین
صورتهای مالی: ترازنامه
صورت سود و زیان
صورت سود و زیان انباشته
صورت گردش جریان وجوه نقد
گزارش هیئت مدیره به مجمع عمومی (عادی)
گزارش حسابرسان مستقل و بازرس قانونی
بررسی نظرات سهامداران
مشاوره مالی بانک کارآفرین
نظریه شخصی
خلاصه و نتیجه گیری
منابع و مآخذ
مقدمه
- هدف این استاندارد تجویز مبنایی برای ارائه صورتهای مالی با مقاصد عمومی یک واحد تجاری به منظور حصول اطمینان از قابلیت مقایسه با صورتهای مالی دوره های قبل از آن واحد و با صورتهای مالی سایر واحدهای تجاری می باشد . برای دستیابی به این هدف ، در این استاندارد ملاحظات کلی در خصوص نحوه ارائه صورتهای مالی ، رهنمودهایی درباره ساختار آنها و حداقل الزامات در خصوص محتوای صورتهای مالی ارائه شده است. چگونگی شناخت ، اندازه گیری و افشای معاملات و سایر رویدادهای خاص در سایر استانداردهای حسابداری ارائه می شود.
دامنه کاربرد
- الزامات این استاندارد باید در ارائه کلیه “ صورتهای مالی با مقاصد عمومی ” که بر اساس استانداردهای حسابداری تهیه و ارائه می شود ، بکار گرفته شود .
- صورتهای مالی با مقاصد عمومی ( که از این پس صورتهای مالی نامیده می شود ) برای پاسخگویی به نیازهای استفاده کنندگانی تهیه می شود که در موقعیت دریافت گزارشهای متناسب با نیازهای اطلاعاتی خاص خود نیستند . صورتهای مالی به طور
جداگانه یا همراه با سایر گزارشها ، جهت استفاده عموم ارائه می شود . مفاد این استاندارد برای صورتهای مالی تلفیقی گروه واحدهای تجاری نیز کاربرد دارد .
- در این استاندارد واژه هایی بکار گرفته می شود که در واحدهای تجاری ( انتفاعی ) اعم از خصوصی یا عمومی کاربرد دارد . واحد های غیرانتفاعی برای بکارگیری الزامات این استاندارد ممکن است نیازمند انجام تعدیلاتی در عناوین اقلام اصلی صورتهای مالی خود یا ارائه اطلاعات بیشتر باشند .
- نحوه ارائه داراییهای جاری و بدهیهای جاری بخشی از موضوع این استاندارد است لیکن به طور جداگانه در استاندارد حسابداری شماره 14 مطرح شده است .
هدف صورتهای مالی
- هدف صورتهای مالی ، ارائه اطلاعاتی تلخیص و طبقه بندی شده درباره وضعیت مالی ، عملکرد مالی و انعطاف پذیری مالی واحد تجاری است که برای طیفی گسترده از استفاده کنندگان صورتهای مالی در اتخاذ تصمیمات اقتصادی مفید واقع شود . صورتهای مالی همچنین تنایج ایفای وظیفه مباشرت مدیریت یا حسابدهی آنها را در قبال منابعی که در اختیارشان قرار گرفته است ، نشان می دهد . به منظور دستیابی به این هدف ، در صورتهای مالی یک واحد تجاری اطلاعاتی درباره موارد زیر ارائه می شود :
الف . داراییها ،
ب. بدهیها ،
ج . حقوق صاحبان سرمایه ،
د . درآمدها ،
ه . هزینه ها ، و
و . جریانهای نقدی .
این اطلاعات ، همراه با سایر اطلاعات مندرج در یادداشتهای توضیحی ، استفاده کنندگان صورتهای مالی را در پیش بینی جریانهای نقدی آتی واحد تجاری و خصوصاً در زمانبندی و اطمینان از توانایی آن در ایجاد وجه نقد کمک می کند .
مسئولیت صورتهای مالی
- مسئولیت تهیه و ارائه صورتهای مالی با هیأت مدیره یا سایر ارکان اداره کننده واحد تجاری است .
اجزای صورتهای مالی
- مجموعه کامل صورتهای مالی شامل اجزای زیر است :
الف . صورتهای مالی اساسی :
- ترازنامه ،
- صورت سود و زیان ،
- صورت سود و زیان جامع ، و
- صورت جریان وجوه نقد .
ب . یادداشتهای توضیحی .
ملاحظات کلی
ارائه مطلوب و رعایت استانداردهای حسابداری
- صورتهای مالی باید وضعیت مالی ، عملکرد مالی و جریانهای نقدی واحد تجاری را به نحو مطلوب ارائه کند . تقریباً در تمام شرایط ، اعمال مناسب الزامات استانداردهای حسابداری همراه با افشای اطلاعات اضافی در صورت لزوم ، منجر به ارائه صورتهای مالی به نحو مطلوب می شود .
- هر واحد تجاری که صورتهای مالی آن طبق استانداردهای حسابداری تهیه و ارائه می شود باید این واقعیت افشا کند . در صورتهای مالی نباید ذکر کرد که این صورتها طبق استانداردهای حسابداری تهیه شده است ، مگر اینکه در تهیه صورتهای مزبور مفاد تمام الزامات مندرج در استانداردهای مربوط رعایت شده باشد .
- بکارگیری نامناسب استانداردهای حسابداری ، از طریق افشا در یادداشتهای توضیحی ، جبران نمی شود .
- در موارد بسیار نادر ، چنانچه مدیریت واحد تجاری به این نتیجه برسد که رعایت یکی از الزامات استانداردهای حسابداری ، صورتهای مالی را گمراه کننده می سازد و بنابراین انحراف از آن به منظور دستیابی به ارائه صورتهای مالی به نحو مطلوب ضروری است ، باید موارد زیر را افشا کند :
الف . این مطلب که بنا به اعتقاد مدیریت واحد تجاری ، صورتهای مالی ، وضعیت مالی ، عملکرد مالی و جریانهای نقدی واحد تجاری را به نحو مطلوب منعکس می کند ،
ب. تصریح اینکه صورتهای مالی از تمام جنبه های با اهمیت مطابق با استانداردهای حسابداری می باشد ، به استثنای انحراف از الزامات یک استاندارد حسابداری که به منظور ارائه مطلوب صورتهای مالی انجام گرفته است ،
ج . استانداردی که الزامات آن رعایت نشده است ، ماهیت انحراف شامل شیوه حسابداری مقرر در استاندارد ، اینکه چرا کاربرد شیوه مقرر در استاندارد صورتهای مالی را گمراه کننده می سازد و شیوه حسابداری بکار گرفته شده ، و
د . اثر مالی انحراف بر سود و زیان خالص ، داراییها ، بدهیها و حقوق صاحبان سرمایه در هر یک از دوره های مورد گزارش .
- برای ارائه صورتهای مالی به نحو مطلوب ، رعایت موارد زیر الزامی است :
الف . انتخاب و اعمال رویه های حسابداری طبق مفاد بند 17 ،
ب . ارائه اطلاعات شامل رویه های حسابداری ، به گونه ای که اطلاعات ، مربوط ، قابل اتکا ، قابل مقایسه و قابل فهم باشد ، و
ج . ارائه اطلاعات اضافی در مواردی که رعایت الزامات مقرر در استانداردهای حسابداری برای درک اثر معاملات یا سایر رویدادهای خاص بر وضعیت مالی و عملکرد مالی واحد تجاری توسط استفاده کنندگان صورتهای مالی کافی نباشد .
- در موارد نادر ممکن است کاربرد الزامات یک استاندارد حسابداری به ارائه صورتهای مالی گمراه کننده ، منجر شود . این امر تنها در مواردی روی می دهد که شیوه مقرر در استاندارد مورد نظر به وضوح نامناسب باشد ، به گونه ای که نتوان از طریق کاربرد الزامات آن استاندارد یا یه وسیله افشای اطلاعات اضافی ، به ارائه صورتهای مالی به نحو مطلوب دست یافت . این موضوع که کاربرد یوه دیگر نیز می تواند به ارائه صورتهای مالی به نحو مطلوب منجر شود ، به تنهایی برای توجیه انحراف لز شیوه مقرر ، مناسب نیست .
- برای ارزیابی ضرورت انحراف از الزامات یک استاندارد حسابداری ، ملاحظات زیر مدنظر قرار می گیرد :
الف . هدف از الزام مقرر و اینکه چرا در شرایط خاص موردنظر ، هدف مزبور نامربوط یا دست نیافتنی است .
ب . تفاوت شرایط واحد تجاری با شرایط سایر واحدهای تجاری که الزام موردنظر را رعایت می کنند .
- نظر به اینکه می رود شرایط ایجاب کننده انحراف بسیار نادر باشد و ضرورت انحراف نیز موضوعی بحث انگیز و مستلزم قضاوت است ، بنابراین آگاهی عدم رعایت الزامات استاندارد حسابداری برای استفاده کنندگان اهمیت دارد . همچنین برای اینکه استفاده کنندگان بتوانند در مورد انحراف به طور آگاهانه قضاوت و
تعدیلات لازم را جهت انطباق با استاندارد موردنظر محاسبه کنند ، اطلاعاتی کافی در صورتهای مالی ارائه می شود .
رویه های حسابداری
- مدیریت واحد تجاری باید رویه های حسابداری را به گونه ای انتخاب و اعمال کند که صورتهای مالی با تمام الزامات استانداردهای حسابداری مربوط مطابقت داشته باشد . در صورت نبود استاندارد خاص ، مدیریت باید رویه ها را به گونه ای تعیین کند تا اطمینان یابد صورتهای مالی اطلاعاتی را فراهم می آورد که :
الف . به نیازهای تصمیم گیری استفاده کنندگان مربوط است ، و
ب . قابل اتکاست به گونه ای که :
- وضعیت مالی و عملکرد مالی واحد تجاری را صادقانه بیان می کند ،
- منعکس کننده محتوای اقتصادی و نه فقط شکل حقوقی معاملات و سایر رویدادهاست ،
- بیطرفانه یعنی عاری از تمایلات جانبدارانه است ،
- محتاطانه است ، و
- از تمام جنبه های با اهمیت ، کامل است .
- رویه های حسابداری راه کارهای ویژه ای است که واحد تجاری برا ی تهیه و ارائه صورتهای مالی انتخاب می کند . راه کارهای مزبور که در استانداردهای حسابداری
مشخص شده اند برای اعمال اصول مندرج در مفاهیم نظری گزارشگری مالی در مورد اقلام ، معاملات و سایر رویدادهای مالی و بویژه موارد زیر ایجاد شده است :
الف . اندازه گیری و تجدید اندازه گیری داراییها و بدهیها در مواردی که مبالغ مربوط از اهمیت نسبی برخوردار است ، و
ب . نحوه و زمان شناخت تغییرات در داراییها و بدهیها در صورتهای عملکرد مالی .
- در صورت نبودن استاندارد حسابداری خاص ، مدیریت رویه هایی را بکار می برد که به ارائه مفیدترین اطلاعات در صورتهای مالی منجر شود . این امر مستلزم بکارگیری قضاوت توسط مدیریت واحد تجاری با مدنظر قرار دادن ملاحظات زیر است:
الف . الزامات استانداردهای حسابداری برای موضوعات مشابه و مربوط ،
ب . تعاریف ، معیارهای شناخت و اندازه گیری داراییها ، بدهیها ، درآمد ها و هزینه ها مندرج در مفاهیم نظری گزارشگری مالی ، و
ج . استانداردهای صادره توسط سایر مراجع حرفه ای معتبر و رویه های پذیرفته شده صنعت تا میزانی که با موارد الف و ب این بند سازگار باشد .
گزارش کارآموزی بررسی سیستم حسابداری بانک رفاه
اختصاصی از یارا فایل گزارش کارآموزی بررسی سیستم حسابداری بانک رفاه دانلود با لینک مستقیم و پرسرعت .
فرمت فایل : WORD (قابل ویرایش)
تعداد صفحات:100
فهرست مطالب:
عنوان صفحه
فصل اول آشنایی کلی با مکان کار آموزی 1
تاریخچه بانک رفاه 2
فصل دوم هدف از تاسیس مجموعه و معرفی خدمات 5
عملیات مشترک حسابها 7
شمارش وجوه نقد 8
واریز وجوه به حساب جاری 10
وصول اقساط سایر شعب 11
وصول اقساط تسهیلات شعبه 13
وصول اقساط تسهیلات وجوه اداره شده 14
عملیات مشترک حسابها 16
پرداخت از حساب جاری 17
برگشت چک 19
انسداد وجه چک 20
فقدان چک مصرف نشده 22
فروش رفاه چک 24
پرداخت رفاه چک سایر شعب 27
رفاه چکهای سرقتی و مفقودی 28
عملیات حساب همراه 30
مرحله راه اندازی 30
شرایط و مقررات افتتاح حساب همراه 31
صدور اسناد حساب همراه 33
پرداخت حواله 36
افتتاح حساب 38
شرکتهای دولتی 39
افتتاح حساب قرض الحسنه جاری 42
حساب جاری اشخاص خارجی مقیم ایران 43
حساب جاری قرض الحسنه جاری مشترک 44
استعلام سوابق حساب مشتری 45
تکمیل پرونده و اختصاص شماره حساب 47
برداشت از حساب 51
افتتاح حساب پس انداز قرض الحسنه 53
شرایط افتتاح حساب 54
افتتاح سپرده های مدت دار 58
انسداد انواع حسابها 62
فوت یا تغییر در اهلیت اشخاص حقیقی 64
پرداخت در وجه وارث 65
عدم پرداخت چک 66
افتتاح چند حساب برای یک نفر 68
ارائه اطلاعات 69
حسابهای راکد 69
مانده های مطالبه نشده 70
کارمزد نگهداری مانده های مطالبه نشده 71
دوباره شمار اسکناس 71
بستن حساب صندوق 73
کسری یا فزونی صندوق 74
صدور چک بانکی 75
پرداخت چک بانکی 76
فقدان چک بانکی 77
تسویه حساب 79
پرداخت چک رمزدار سایر بانکها 80
راهنمایی مشتریان 81
فصل سوم تشریح روند کار 82
شرایط عمومی افتتاح حساب 85
سپرده سرمایه گذاری کوتاه مدت عادی 85
عملیات حسابداری واریز وجه نقدی به حساب جاری 87
عملیات حسابداری واریز وجه بصورت انتقالی به حساب جاری 88
عملیات حسابداری نقدی واریز و برداشت وجه به حسابهای پس انداز و کوتاه مدت مشتریان 88
مدارک مورد نیاز جهت اعطاء وام مضاربه 93
شرایط پرداخت تسهیلات فروش اقساطی 95
فصل چهارم نتیجه گیری و پیشنهادات 99
فصل اول
آشنایی کلی با مکان کار آموزی
تاریخچه بانک رفاه :
بانک رفاه یکی از شش بانک تجاری دولتی کشور می باشد که در سال 1339 با سرمایه 2000000000 ریال دومیلیارد ریال و تحت عنوان بانک رفاه کارگران رسماً افتتاح گردید و شروع به کار نمود این بانک در اوایل فقط محدود به ارائه خدمات به مستمری بگیران سازمان تأمین اجتماعی بود ولی رفته رفته دامنه فعالیت خود را گسترش داد تا جائیکه اکنون بعنوان یکی از معتبرترین بانکهای کشور در عرصه داخلی و خارجی مطرح می باشد در حال حاضر 49% سرمایه رفاه متعلق به سازمان تأمین اجتماعی و 51% دیگر آن متعلق به دولت می باشد. بهره گیری از نیروهای جوان و تحصیلکرده و متخصص هم در سطح مدیریت عالی و ستادی و هم در سطح صف از خصوصیات بارز و برجسته این بانک می باشد. ارائه طرحهای نوین بانکی و هماهنگ شدن با جدیدترین فناوری های اطلاعات بانکی جهان از دیگر خصوصیات این بانک به شمار می رود و تمامی تلاش مدیران این بانک بر این استوار است تا سیستم بانکی قدیمی و سنتی را کنار گذاشته و سیستمی کاملاً مکانیزه و منطـــبق با معیارهای استاندارد بانکهای پیشرفته جهان جایگزین نمـــاید. که دریــــافت گواهـــینامه ISO 9000-2000 در ســـال 1379 شمسی و ISO 9001-2000 در پایان سال 1385 نخستین بانک در خاورمیانه از موسسه DQS آلمان که بانک رفاه را همتراز بانک هایی از قبیل «کامرز بانک» و«دویچه بانک» قرار می دهد. موید این ادعاست.
حضور مؤثر در عرصه های مختلف تصمیم گیری و اجتماعی کشور به منظور اثبات ظرفیت ها و توانمندیهای این بانک اصلاح ساختارهای درون سازمانی با هدف بهبود فرایندها و بکارگیری ساز و کارهایی مبتنی بر علم روز، بخشی از اقداماتی است که در راستای دستیابی به این مهم انجام پذیرفته است.
بانک رفاه جهت گزینش نیروهای انسانی خود شیوه ای کاملاً متفاوت با سایر بانکها و دیگر نهادهای دولتی و غیر دولتی دارد که حضور روانشناسان در کنار مصاحبه شوندگان جهت شناخت درون مایه های فردی و روانشناختی فرد و نیز بهاء دادن به شایستگی و لیاقت فرد از جملة این تفاوت هاست و از مزایای این طرح این است که کاراکتر و درونداد شخص نسبت به کاری که به وی ارجاع می شود مورد ارزیابی قرار می گیرد.
کسب عنوان بانک برتر در اجرای طرح تکریم ارباب الرجوع در سال 85 نیز از دیگر افتخارات بانک رفاه به شمار می رود در هر شعبه ای از بانک رفاه که وارد می شوید با برخورد خوب نیروهای جوان و دکوراسیون زیبا و پذیرایی با چای و شیرینی روبرو می شوید که در نوع خود بی نظیر است.
سازمانها و ادارات که نزد بانک رفاه خدمات دریافت می دارند به ترتیب عبارتند از: سازمان تأمین اجتماعی ، شبکه بهداشت و درمان، اداره خدمات درمانی جمعیت هلال احمر ، اداره کار و امور اجتماعی، قسمتی از مقرری بگیران بهزیستی و کمیته امداد و ...
ارائه خدمات ماهیانه به حدود یک میلیون و دویست هزار نفر مستمری و مقرری سازمان تأمین اجتماعی که اکثراً از کهولت سن رنج می برند و ساعت ها ایستادن در صف های طولانی و ازدحام برای آنها بسیار مشکل بود بانک رفاه را بر آن داشت تا اولاً پرداخت حقوق و مستمری آنان را نوبتی و براساس حروف الفبا کرده و نیز راه اندازی واحدهای خدمات ویژه مختص این قشر از جامعه نمود که از مشخصات این نوع واحدها حضور پزشک در اینگونه واحدها جهت مداوا و درمان افرادی می باشد که احتمالاً دچار ناراحتی و مشکل جسمی می گردند می باشد و همچنین مجهز بودن به تلویزیون و باجه های کوتاهی که پشت هر باجه صندلی های متعدد جهت نشستن مستمری بگیران برای انجام امورات بانکی و پذیرایی های خاص نمودن از آنان از ویژگی های دیگر این نوع واحدهای خدمات ویژه می باشد ضمن اینکه در برخی از شعب بانک رفاه مستمری بگیران سازمان تأمین اجتماعی از طریق رفاه کارت مستمری خود را دریافت می دارند.
تمامی شعب بانک رفاه به سیستم Pin pad و حساب همراه و تلفنبانک و سامانه SOD و دستگاههای ATM و نیز سامانه اطلاع رسانی تحت عنوان «ساپر» و غیره مجهز می باشند.
............ ایـذه: در تاریخ 3/3/1379 با 5 نفر نیروی انسانی افتتاح گردید شعبه در موقعیت تجاری مناسبی در شهرستان واقع می باشد فضای شعبه از نظر فیزیکی بسیار بزرگ و جا دار بوده شعبه دارای مسافت تقریبی 120 متر می باشد که بایگانی و سرویس های بهداشتی و آشپزخانه شعبه در آن واقع می باشد تعداد پرسنل هم اکنون شعبه 8 نفر می باشند که هر کدام از آنها وظایف خاصی را انجام می دهند در این شعبه سیستم pin pad حساب همراه اتلر فعال می باشد و شعبه کاملاً مکانیزه بوده یعنی تمام کارهای حسابداری و تسهیلات و ... بصورت مکانیزه انجام می گردد و نوع کاربری شعبه تجاری- خدماتی می باشد.
فصل دوم
هدف از تاسیس مجموعه و معرفی خدمات
هدف از تاسیس
بانک مهر شعبه ایذه با هدف ارائه خدمات به همشهریان و مستمری بگیران و بیمه بیکاری بگیران سازمان تامین اجتماعی ایذه و نیز پرداخت حقوق کارکنان شبکه بهداشت و درمان ایذه و همچنین انجام امورات تجاری جهت شرکت در امور اقتصادی به لحاظ دستیابی به سود و کمک به رونق اقتصادی جامعه تاسیس گردید.
افتتاح انواع حسابهای پس انداز قرض الحسنه جاری – کوتاه مدت عادی – کوتاه مدت ویژه بلند مدت یکساله الی پنج ساله و نیز پرداخت انواع تسهیلات بانکی مانند مضاربه – فروش اقساطی خدمات – کشاورزی – دامداری – صنعت و معدن – جعاله – سلف – اجاره به شرط تملیک و همچنین اعطاء انواع ضمانتنامه های بانکی در وجه شرکتها و صدور حواله های تلفنی – چکی و نیز خدماتی بروات – چک فاکس – رفاه کارت – حساب جاری و پس انداز همراه از دیگر خدمات این شعبه است.
اموری که توسط کاربران انجام می پذیرد عمدتاً بشرح زیر می باشد :
الف)دریافت وجوه نقد
ب)پرداخت وجوه نقد
ج)فروش و باز خرید مهر چک
د)عملیات حساب همراه
ه)صدور حواله
و)پرداخت حواله
ز)افتتاح و انسداد حساب
ح)دوبار شمار اسکناس
ط)بستن حساب صندوق
ی)صدور و پرداخت چک بانکی
ک)صدور و پرداخت چک رمزدار بین بانکها
1) دریافت وجوه نقد:
1-1- عملیات مشترک حساب ها
نظر به اینکه واریز وجوه به کلیه حسابها اعم از حساب مشتریان یا حسابهای بانک توسط کاربران انجام میگیرد و در اکثر عملیات،وجوه مشترکی وجود دارد،ذیلاً به اهم موارد اشاره می گردد:
الف)متن کلیه فرمها اعم از تاریخ،مبلغ عددی و حروفی،شماره حساب،نام صاحب حساب،نام شعبه،می باید بصورت خوانا تکمیل شده و اسناد توسط کاربران کنترل شود .
ب)حتی الامکان فرم ها توسط شخص واریز کننده تکمیل شده و در خصوص افراد بیسواد فرم توسط یکی دیگر از همکاران نوشته شود.
ج)نام و نام خانوادگی پرداخت کننده در اسناد ثبت شده و به امضای وی برسد .
د)فرم مورد استفاده پس از دریافت وجه میبایست ممهور به مهر نام و امضاء کاربر گردد.
ه)با توجه به اینکه اسناد نقدی بدون ثبت در سیستم رایانه و پرفراژ آنها،فاقد ارزش میباشد لازم است ضمن دقت در ثبت آنها در حسابهای مربوطه و پرفراژ کلیه نسخ،عدم اعتبار اسناد فاقد پرفراژ را با نصب اطلاعیه به آگاهی مشتریان برسد .
و)بمنظور جلوگیری از اشکالات بعدی ضروری است بهنگام ثبت اسناد در حسابها کنترل لازم بمنظور مطابقت نام و شماره حساب مشتریان طبق اسناد با اطلاعات مشابه در سیستم اعمال گردد.
ز)در صورت مخدوش شدن اسناد توسط مشتریان،در صورتیکه فرم قابل استفاده باشد ،نسبت به اصلاح موارد اشتباه اقدام و توضیحات لازم در ظهر اسناد ثبت و به امضای واریز کننده وجه خواهد رسید . چنانچه اسناد مذکور قابل اصلاح نباشد،نسبت به ابطال و معدوم نمودن آن اقدام و فرم جدیدی تحویل مشتری گردد.
ح)نظر باینکه کلیه اسناد بانک میباشد حداقل دارای یک امضاءمجاز درجه یک و یک امضاء مجاز درجه2 باشد،ضروری است پس از ثبت عملیات دریافت،اسناد به امضاءدارندگان امضاءمجاز بشرح فوق برسد .
2-1- شمارش وجوه نقد:
الف)کاربر پس از اطمینان از درستی مندرجات اسناد،بدواً پول مشتری را از وی تحویل گرفته و پس از مرتب نمودن اسکناسهای فاقد باندرول در حضور مشتری نسبت به شمارش آنها اقدام و با رقم مندرج در سند تطبیق می نماید.
ب)هنگام تحویل گرفتن پول می باید کاملاً مراقبت شود که سایر موجودیهای کاربر و یا وجوه مشتریان دیگر خصوصاً با پولی که مشغول تحویل گرفتن آن است مخلوط نشود،بدین منظور در حین شمارش وجه تحویلی توسط یک مشتری از قبول و دریافت وجوه دیگران خودداری نماید .
ج)در حین شمارش باید از پرداخت کننده وجه ، درخواست شود که هنگام شمارش ناظر بر امور شمارش بوده و کاملاً دقت نماید تا در صورت مغایرت وجه با رقم مندرج در سند بتوان بسهولت مشتری را قانع نمود.
د)کاربران موظفند کلیه پول مشتری را یکجاو در یک قلم تحویل گیرند ،بدین معنی که از قبول وجه در مقاطع زمانی مختلف اکیداً خودداری نمایند .
ه)در صورت بروز اختلاف اعم از کسری و یا فزونی،کاربر موظف است کسری وجوه را از مشتری اخذ و یا فزونی مبلغ را به مشتری مسترد نماید،چنانچه مشتری نسبت به کسری مبلغ اعتراض نماید کاربر میباید فوراً بدون فوت وقت مراتب را به مسئول صندوق اطلاع داده و با نظارت وی وجوه دریافتی مجدداً کنترل گردد.
و)کاربر شخصاً مسئول تحویل گرفتن و شمارش وجوه مشتریان است و نباید اشخاص دیگر را در کار خویش مداخله داده و همینطور از در اختیار قرار دادن بسته های اسکناس به اشخاص غیر مسئول برای شمارش جداً خودداری نماید.
بدیهی است در صورت بروز هر گونه اختلاف بین مشتری و کاربر در موارد فوق،مسئولیت جبران کسری وجوه مستقیماً بعهده کاربر خواهد بود .
ز)در صورتیکه مشتریان بجای پول نقد،رسیدهای موقت داخلی که در صندوق بانک بین کاربران مبادله میشود را ارائه نماید،میبایست موارد ذیل دقیقاً کنترل گردد:
اولاً: تاریخ صدور آن در همان روز کاری باشد.
ثانیاً:بوسیله کاربر مربوطه یا سر تحویلدار از صحت آن اطمینان حاصل نماید.
ثالثاً: فرمها حتماً به امضای کاربر یا سرتحویلدار رسیده و در خصوص ارقام درشت نیز تائید شفاهی اخذ شود.
3-1- واریز وجه به حساب جاری:
الف)هرگونه واریز نقدی به حساب جاری اشخاص اعم از حقیقی یا حقوقی با تنظیم نمونه 1121(فیش نقدی دو نسخه ای)و یا نمونه 339(فیش نقدی سه نسخه ای)انجام خواهد پذیرفت (نمونه های پیوست...)
ب)دقت شود که حتماً نام و نام خانوادگی و امضاء واریز کننده وجه در فیشهای نقدی قید گردد.
ج)استفاده از فیشهای نقدی بمنظور ثبت عملیات انتقالی مانند وصول چک بمنظور صدور حواله،چک بانکی ،چک رمزدار بین بانکی و...مجاز نبوده و اینگونه اسناد الزاماً میبایست بصورت انتقالی عمل شوند.
د)پس از دریافت وجه و پرفراژ فیشها در کلیه نسخ در خصوص فرمهای دو نسخه ای نسخه اول بعنوان برگه بستانکار حسابجاری در اسناد بانک نگهداری شده و نسخه دوم آن بعنوان رسید به مشتری تحویل خواهد شد و در فرمهای سه نسخه ای،نسخه اول بعنوان رسید به مشتری تحویل خواهد شد و در فرمهای سه نسخه ای نسخه اول بعنوان رسید پرداخت کننده وجه و نسخه دوم بعنوان رسید صاحب حساب توسط نامه رسان شعبه به مشتریان تحویل شده و نسخه سوم بعنوان سند حسابداری در شعبه نگهداری خواهد شد.
ضمناً بمنظور تحویل سریع رسید صاحب حساب،در موارد استثنائی،چنانچه واریز کننده وجه برای شعبه شناخته شده باشد با اطلاع رئیس دایره صندوق از جریان امر،فرم مربوط به صاحب حساب به واریز کننده تحویل خواهد گردید .
گزارش کارآموزی عملیات بانکی شعب بانک صادرات - شعبه گلشهر کرج
اختصاصی از یارا فایل گزارش کارآموزی عملیات بانکی شعب بانک صادرات - شعبه گلشهر کرج دانلود با لینک مستقیم و پرسرعت .
فرمت فایل : WORD (قابل ویرایش)
تعداد صفحات:54
فهرست مطالب:
مقدمه ............................................................................................................................................. 1
بخش اول- کلیّات
تاریخچه بانک صادارت .................................................................................................................2
بانک صادرات ، بعد ازپیروزی انقلاب ....................................................................................... 3
گوشه ای از خدمات بانک صادرات ........................................................................................... 4
افتخارات بانک صادرات ............................................................................................................... 5
طرح سپهر ..................................................................................................................................... 6
بخش دوم – عملیات بانکی
منابع ..............................................................................................................................................10
مصارف ..........................................................................................................................................10
خدمات ..........................................................................................................................................10
اعتبار .............................................................................................................................................11
سپرده ............................................................................................................................................13
خدمات بانکی ...............................................................................................................................14
عملیات اعتباری ..........................................................................................................................15
عملیات مالی ............................................................................................................................... 16
نظام بانکی بدون ربا ...................................................................................................................16
سپرده قرض الحسنه ..................................................................................................................17
سپرده های مدت دار .................................................................................................................17 انواع تسهیلات مالی ...................................................................................................................18
بخش سوم – حسابداری
اسناد محاسباتی ......................................................................................................................... 22
دفتر روزنامه ................................................................................................................................ 22
دفتر معین ................................................................................................................................... 23
دفتر کل .......................................................................................................................................25
فصول اصلی ................................................................................................................................25
قرض الحسنه اعطائی .............................................................................................................. 26
مضاربه ......................................................................................................................................... 27
مشارکت مدنی ........................................................................................................................... 28
فروش اقساطی ........................................................................................................................... 31
اجاره به شرط تملیک ............................................................................................................... 33
معاملات سلف ............................................................................................................................ 35
خرید دین ................................................................................................................................... 37
مطالبات سرسید گذشته .......................................................................................................... 39
مطالبات معوق ............................................................................................................................ 42
بستانکاران متفرقه ..................................................................................................................... 30
سپرده سرمایه گذاری کوتاه مدت ......................................................................................... 45
سپرده سرمایه گذاری بلند مدت ........................................................................................... 46
پیش پرداخت مشتریان .......................................................................................................... 46
مضارعه ........................................................................................................................................ 49
مساقات ........................................................................................................................................ 49
حسابهای انتظامی ..................................................................................................................... 50
بخش چهارم –مکاتبات و بایگانی
مکاتبات ....................................................................................................................................... 53
بایگانی ......................................................................................................................................... 54
مقدمه:
اقتصاد کنونی جهان اقتصاد پولی است . اغلب معاملات و مبادلات با پول صورت می پذیرد . پول در فعالیتهای اقتصادی نقش بسیار تعین کننده ای دارد .بدون استفاده از آن هزاران معامله گوناگون بازرگانی ، که هر روز شاهد انجام آنها هستیم ، غیر ممکن است.
پاره ای از این معاملات که امکان پذیر هستند در صورت نبودن پول ، با دشواری و تاخیر فراوان صورت خواهد گرفت.
بنابر این ، حذف پول و به دنبال آن به کنار گذاشتن حرفه بانکداری از جوامع بشری غیر ممکن به نظر میرسد. زیرا در زندگی اقتصادی امروزی بانکها وظایف مهمی را بر عهده گرفته اند.
مثلا بانکهای تجاری بر خلاف سایر موسسات مالی که فقط می توانند موجودی های نقدی خود را قرض دهند، قادرند پول جدید ایجاد کنند و تا چند برابر موجودی های نقدی خود بر میزان قدرت خرید جامعه بیفزایند.
به طورکلی میتوان گفت که امروزه حرفه بانکداری ، تامین مالی سایر حرفه ها و کسب کارها را بر عهده دارد . بدین گونه ، بانک و بانکداری در تمامی جنبه های زندگی اقتصادی جوامع ریشه دوانده است.
با وجود این ، اگر نظام بانکی از کنترل خارج شود خلق و خوی استثماری و تجاوزگر پیدا خواهد کرد . در اینجا این سوال مطرح است که آیا حذف خلق و خوی استثمارگر و ظالمانه نظام بانکی ادامه دارد؟
آری . در چهارچوب بانکداری اسلامی بدون ربا، می توان به سوال فوق پاسخ مثبت داد . و باتحقق این آرزو است که ابزارهای پولی می توانند بالا رفتن سطح زندگی بشری و کرامت او را نوید دهند .
تاریخچه بانک صادرات ایران:
پانزدهم شهریور سال1331 موسسه ای اقتصادی به نام شرکت سهامی بانک با سرمایه 20 میلیون ریال که 50 درصد آن پرداخت شده بود در اداره ثبت شرکتها و مالکیتهای صنعتی تهران به ثبت رسید. این شرکت بعدها بانک صادرات و معادن نام گرفت. این بانک در 22 آبان همان سال و با سیزده نفر در طبقه دوم یک ساختمان در کوچه دولت معروف به کوچه مرغیها به طور رسمی شروع به کار کرد . شروعی که حتی در خوشبینانه ترین حالت در عرصه رقابت با بانکهای قدیمی و مقتدر دولتی ، موفقیت ویکه تازی را دشوار می نمود.
اهداف اجرائی این بانک خصوصی در سالهای اولیه تشکیل عبارت بود از :
دادن وام و سرمایه گذاری در فعالیتهای اقتصادی از قبیل صنایع و استخراج معادن و توسعه کشاورزی و جلب سرمایه های داخلی و پس اندازهای هر چند کوچک ، ایجاد شبکه وسیع بانکی در سراسر کشور و ارائه تسهیلات بانکی بهتر به مردم.
گسترش شعب:
تاسیس بانک صادرات ایران در نخستین گام ، ارمغان گرانبهائی برای بانکداری ایران بود ، چرا که برای اولین بار بانکداری و مراجعه به بانک را برای عموم مردم فراهم و تسهیل نمود . در آن زمان بانکها به صورت ادارات دولتی با مردم رفتار می کردند ، ولی بانک صادرات ایران با بهترین برخوردها و ایجاد شعب و ایجاد شعب در مکان هائی بسیار دور افتاده کار خود را آغاز کرد.
این شرایط و تفکر باعث شد که پس از یک سال و دو ماه دومین شعبه بانک صادرات و معادن در تاریخ دهم دیماه 1332در خیابان قزوین تهران با نام سینا آغاز به کار کند و با سیاست ارائه خدمات بیشتر به مردم در اقصی نقاط کشور ، روند رو به گسترش شعب خود را حتی در خارج از مرزهای جغرافیایی ادامه دهد . ضمن اینکه اولین شعبه خارج از کشور در سال 1340 شمسی در شهر هامبورگ آلمان رسما افتتاح شد و بلا فاصله در همان سال به موازات افتتاح شعب متعدد در داخل کشور شعب پاریس ، لندن و بیروت نیز تأسیس و آغاز به کار کرد .
به طوریکه در حال حاضر با بیش از 3250 شعبه در داخل کشور و 24 شعبه در نقاط مهم اقتصادی جهان به انجام عملیات مختلف بانکی مشغول است .
تجدید فعالیت با نام جدید:
در سال1342 کلمه معادن از بانک حذف شد و بانک صادرات ایران با نامی جدید در عرصه رقابت با 34 بانک دیگر ظاهر شد . با توجه به تعدد بانکها در آن مقطع و به منظور کسب موفقیت و برتری ، تعصب ، جدیت ،ابتکار عمل و شعار حق با مشتری است ، سرلوحه خط مشی های بانک صادرات ایران قرار گرفت . در این بین بانک صادرات ایران با بهره گیری از تلاش فزاینده مدیران و تعصب سازمانی کارکنان خود توانست تنها بانک خصوصی باشد که از اغلب بانکهای دولتی و خصوصی پیشی بگیرد و نام خود را در صدر بانکهای کشور قرار دهد .
بانک صادرات ایران و نوآوری :
بانک صادرات ایران به مقتضای زمان و در همان ابتدای فعالیت ، نوآوری را سرلوحه امور خود قرار داد. افتتاح حسابهایی همچون پس انداز نوزاد ، پس انداز در گردش ، پس انداز محصل ، نوروز ، اندوخته فردا ، ذخیره پاداش ماهیانه ، سکه های طلاو...... که عمدتاً محصول فکر و ابدعات مدیران و کارکنان بانک بود . در کنار افزایش روز افزون سرعت موجب گردید که جایگاه این بانک نسبت به رقبا متمایز و مورد توجه گسترده عموم مردم کشور قرار گیرد . در این چهار چوب بانک صادرات ایران به عنوان نخستین بانک ایرانی از دستگاههای رایانه برای افزایش مستمر سرعت در عملیات بانکی بهره جست . تحت چنین فعالیتهایی بود که روز به روز بر اعتبار نام بانک صادرات ایران افزوده شد و مدیران بانک با استفاده از جلب اعتماد مردم ، فعالیتهای بانک را بیش از پیش گسترش دادند .
بانک صادرات ایران در بعد از پیروزی انقلاب اسلامی :
در خرداد ماه سال 1358 ، با تصویب لایحه ای نظام بانکی کشور ملی اعلام شد . پس از آن و پس از تشکیل چندین مجمع عمومی ، به موجب تصمیمی که در سال 1358 اتخاذ شد . تغیراتی در ساختار شبکه بانکی کشورکه در آن زمان شامل 35 بانک بود ایجاد شد . با سازماندهی جدید بانکهای ملت ، تجارت ، مسکن ، صنعت ومعدن از تشکیل چند بانک بزرگ و کوچک تاسیس شدند و بانک صادرات ایران در هر استان به نام همان استان خوانده شد. هدف از تاسیس بانکهای استان ، اجرای سیاست عدم تمرکز در تامین مالی وام های منطقه ای و و پاسخگویی به نیاز های خاص هر استان بود . پس از آن و با توجه به تغیرات ایجاد شده در ساختار اقتصادی کشور ، در تاریخ 14 دیماه سال 1369 مقرر شد که بانک صادرات ایران مجدداً همچون گذشته به صورت یکپارچه فعالیتهای خود را سازماندهی کند و با استفاده از تجارب گذشته از طریق یکسان سازی عملیات بانکی خود توانایی بیشتری را برای ارائه خدمات مطلوب بانکی و تحقق به شعار خدمت به مردم کسب نماید .
گزارش کارورزی در پست بانک شمس تبریز
اختصاصی از یارا فایل گزارش کارورزی در پست بانک شمس تبریز دانلود با لینک مستقیم و پرسرعت .
فرمت فایل : WORD (قابل ویرایش)
تعداد صفحات:22
فهرست مطالب:
مقدمه
بخش اول یعنی پست بانک به شرح زیر می باشد:
بخش دوم: مخابرات
نمای کلی از بخش های مخابرات:
گزارش روز اول کار
گزارش روز دوم
گزارش روز سوم کاری
گزارش روز چهارم
گزارش کار روز پنجم
گزارش روز ششم
گزارش روز هفتم
گزارش روز هشتم
گزارش روز نهم
گزارش روز دهم
مقدمه
نیاز روز افزون به پویایی کارها، استفاده از تجهیزاتی مانند تلفن همراه و ایرانسل و تلفن های ثابت و... نیاز جامعه را به توسعه فضای مناسب و راحت و دسترسی کامل به امکانات را فراهم آورد بنا به ضرورت ارائه خدمات ** در سطح کشور به خصوص در شهرهای توسعه نیافته و روستاهای دور افتاده و تأمین نیاز، تقلیل ایاب و ذهاب، کاهش ترافیک و اتلاف وقت و کاهش هزینه ها به موجب مصوبه شهریور 1374 مجلس شورای اسلامی، پست بانک ایران تأسیس گردید.
شورای پول و اعتبار نیز در هزار و بیست و یکمین جلسه خود نیز پست بانک را به عنوان یک بانک تجاری دولتی به رسمیت شناخته است. همچنین سهام شرکت قرار است در قالب سهام اصل 44 در بورس عرضه و کشف قیمت شود.
پست بانک تا پایان سال 88 با 370 شعبه در داخل کشور و 13 هزار باجه خدمات شهری و روستایی و 2400 پرسنل مشغول فعالیت میباشد.
ما می خواهیم در این مقاله از نمای کلی یک پست بانک خدمات ارائه شده به مردم و از مزایا و معایب این کار و همچنین نحوۀ انجام کارها صحبت کنیم.
دانلود مقاله تاریخچه بانک کشاورزی
اختصاصی از یارا فایل دانلود مقاله تاریخچه بانک کشاورزی دانلود با لینک مستقیم و پرسرعت .
فرمت فایل : WORD (قابل ویرایش)
تعداد صفحات:141
فهرست مطالب:
عنوان صفحه
فصل اول
تاریخچه بانک کشاورزی ایران از بانک فلاحتی تا بانک کشاورزی و تا مقطع 9
سرآغاز بانکداری در ایران 10
بانک کشاورزی ایران 16
بانک فلاحتی 17
بانک فلاحتی و صنعتی 18
نام و نشانی های هفتاد ساله 22
بخت آزمایی ملی 24
اوراق قرضه 24
فصل دوم
معرفی رؤسا و مدیران عامل بانک کشاورزی از آغاز تاکنون (1382 ـ1312) 26
روند تغییرات مدیریتی در گستره سیاست ها و راهبردها 27
فصل سوم
سازمان و تشکیلات کنونی بانک و واحدهای وابسته به آن 46
1ـ اداره کل حقوقی 46
2ـ اداره کل نظارت و امور شعب 47
3ـ اداره کل بازرسی و حسابرسی 48
4ـ اداره کل سازمان و بهره وری 49
5ـ اداره کل آموزش و بهبود 49
6ـ اداره کل خزانه داری و مبادلات 50
7ـ اداره کل امور بین الملل 50
8ـ اداره کل روابط عمومی و اطلاع رسانی 51
9ـ مرکز تحقیق و توسعه 51
10ـ اداره کل گسترش بانکداری الکترونیک 52
11ـ اداره کل مهندسی ساختمان و تأسیسات 53
12ـ اداره کل وصول مطالبات 53
13ـ اداره کل نظارت بر طرحها و عملیات اعتباری 54
14ـ اداره کل عملیات و پشتیبانی رایانه ای 55
15ـ اداره کل خدمات پشتیبانی و رفاهی 56
16ـ اداره کل اعتبارات و هدایت سرمایه گذاری 57
17ـ اداره کل آمار بانکی و اطلاعات مشتریان 58
18ـ اداره کل بازاریابی و تجهیز منابع 59
19ـ اداره کل خدمات کارت 60
20ـ اداره کل امور شرکت ها 61
21ـ اداره کل امور کارکنان و رفاه 62
22ـ اداره کل حسابداری و بودجه 63
فصل چهارم
بانک کشاورزی به نفرات برگزیده المپیاد علمی دانشجویی کشور بورس تحصیلی اعطا می کند 69
فصل پنجم
اطـلاع رسانـی مـدرن 70
مرکز ارتباط سبز (Call Center) 70
پست صوتی بانک کشاورزی 70
سامانه اطلاع رسانی گویا 70
الف) اطلاعات برای مشتریان بانک 70
ب) اطلاعات برای همکاران بانک 70
خدمات اینترنت و اینترانت 72
سیستم پذیرش هوشمند مشتریان (سیستم نوبت دهی الکترونیکی) 72
اینترنت دو زبانه بانک کشاورزی 73
معرفی اینترنت دو زبانه 73
خدمات 74
خدمات تلفنی بانکی 74
خدمات و امکانات تلفنبانک بانک کشاورزی 76
1ـ آخرین اطلاعات از وضعیت مانده و گردش انواع حساب ها 76
2ـ امکانات برای دارندگان حساب های جاری، قرض الحسنه، کوتاه مدت شامل 76
3ـ امکانات حساب سپرده بلند مدت 76
4ـ ارسال مانده حساب از طریق تلفن همراه (SMS) 76
5ـ ارسال صورتحساب دوره ای خودکار به وسیله Email-Fax 76
6ـ درخواست انتقال وجه 76
7ـ درخواست صدور 77
8ـ تهیه میانگین حساب در بازه های 3و6و9و12ماهه از حساب های جاری، کوتاه مدت و پس انداز 77
9ـ سیستم ضبط و پخش پیشنهادهای مشتریان 77
10ـ ارسال فاکس راهنما جهت معرفی تمامی سرویس های تلفنبانک 77
11ـ تغییر رمز همه حساب های یک مشتری و نیز حساب های مشترک 77
12ـ تهیه گزارش های آماری 77
نحوه استفاده از تلفنبانک و خدمات منحصر به فرد آن 77
*حساب جاری 78
* حساب پس انداز قرض الحسنه 78
* حساب سپرده کوتاه مدت 79
* حساب سپرده بلند مدت 79
* تغییر رمز 79
سامانه پیام بانک 79
1ـ سامانه پرسش و پاسخ (سامانه ارتباط مشتریان) 79
2ـ سامانه خدمات اطلاع رسانی 80
3ـ سامانه اطلاع رسانی شعب : 80
4ـ سامانه ارز گویا 80
5ـ سامانه ارتباط با مدیران (ساماه پست صوتی) 80
6ـ گذر اطلاع رسانی در محل ساختمان مرکـزی ... 80
7ـ ایستا بانک (اطلاع رسانی مستقیم به مشتریان در شعبه) 80
8ـ تهیه لوح فشرده چند رسانه ای و بروشور الکترونیکی 80
9ـ نشریات بانک 80
طرح های نوین بانک کشاورزی 80
سیستم مهر؛ مدیریت هوشمند رایانه ای بانک کشاورزی جاری مهر 82
حساب جاری مهر 82
کارت اعتباری 82
ویژگی های مهر کارت 83
1ـ مهر کارت بعنوان کارت برداشت (کارت مغناطیسی) 83
2ـ مهر کارت بعنوان کیف پول الکترونیکی (کارت هوشمند) 83
چک مسافرتی ایران چک 84
ویژگی های منحصر به فرد ایران چک 84
خدمات ارزی بانک کشاورزی 84
بانک کودک و نوجوان بانک کشاورزی 86
حسابهای خاص بانک کودک و نوجوان 88
طـرح آتیـه 89
پس انداز برای آینده 89
طرحی نو از بانک کشاورزی 89
شرایط افتتاح حساب سپرده سرمایه گذاری 90
چند نکته قابل توجه 91
طرح ایران 91
خدمات ویژه بانک کشاورزی برای زنان ایران 91
طرح تکریم ارباب رجوع 93
فصل ششم
فن آوری های نوین عملیات بانکداری 102
مکانیزاسیون شعب 104
اتوماسیون 300 شعبه مهر (مرحله اول) 105
بانکداری الکترونیک 107
استقرار نرم افزارهای جدید شعب 108
آموزش الکترونیک (e-learning) 109
عملکرد اداره کل خدمات کارت 109
حساب جاری مهر 112
مهر کارت و امتیازهای ویژه آن 113
مهر کارت به عنوان برداشت (کارت مغناطیسی) 114
مهر کارت به عنوان کیف پول الکترونیکی (کارت هوشمند) 114
خدمات قابل ارائه از طریق سیستم متمرکز مهر و برنامه ها آتی در این حوزه 115
فصل هفتم
تشریـح روند کار 117
مراحل آماده کردن سیستم برای انجام عملیات 118
حساب قرض الحسنه جاری 120
انواع حسابهای قرض الحسنه جاری 120
حساب قرض الحسنه ی پس انداز 120
شرایط شرکت در قرعه کشی 121
شرایط اعطای جوایز 121
نحوه ی امتیاز دهی 121
انواع حسابهای قرض الحسنه ی پس انداز 122
حساب سپرده سرمایه گذاری مدت دار 122
انواع حسابهای سپرده سرمایه گذاری مدت دار 122
حساب قرض الحسنه ی پس انداز 129
حساب سپرده ی سرمایه گذاری کوتاه مدت و بلند مدت 130
1 ـ دریافت نقدی 132
کلرینگ 132
بروات 133
حوالجات صادره 133
انواع حوالجات صادره 133
انواع چک های طلائی ( مسافرتی ) 139
انواع ایران چک 140
چک فاکس 140
منابع 141
مقدمه
امروزه نظام بانکی نقش مهمی در اقتصاد ایفا می کند بانک ها از این طرف سرمایه ها ریز و درشت افراد، خانوارها و مؤسسات را جمع آوری می کنند سپس آنها را در دستان پر توان فعالان اقتصادی قرار داده، زمینه را برای رشد و توسعه اقتصادی کشور فراهم می آورند البته این برنامه زمانی رخ می دهد که روابط حقوقی ابزارهای مورد استفاده و شیوه های ارتباط بانک با مشتریان اعم از سپرده گذاران و متقاضیان تسهیلات، منطقی، روان ، کارآمد و متناسب با اهداف و انگیزه های مشتریان باشد.
با عنایت به اینکه بانک کشاورزی بعنوان اصلی ترین موسسه رسمی اعتبارات کشاورزی کشور عهده دار تأمین نیاز مالی بخش کشاورزی جهت تداوم تولید، رشد و توسعه کمی و کیفی بخش، ایجاد اشتغال، تعدیل درآمدها، جبران خسارات ناشی از حوادث غیر مترقبه و ... می باشد و در حال حاضر به طور متوسط حدود 17 درصد تولید ناخالص داخلی (GDP) و26 درصد اشتغال و تأمین بخش اعظم مواد غذایی مورد نیاز جامعه را به خود اختصاص داده است.
رسالت اساسی بانک کشاورزی تأمین منابع مالی بخش کشاورزی است و بعنوان بانک که در جایگاه فعلی خود، خط مشی سازمان های چالشگر را دنبال می کند در تلاش است تا به اهداف تعیین شده خود نائل شود.
فصـل اول
تاریخچه بانک کشاورزی ایران
از بانک فلاحتی تا بانک کشاورزی و تا مقطع پیروزی انقلاب اسلامی
سرآغاز بانکداری در ایران
پرداختن به تاریخچه هفتاد ساله بانک کشاورزی، ابتدا تتبع دوباره پیشینه آن، از مرحله آرزو تا به فعل درآمد تأسیس بانک فلاحتی، را طلب می کند، که این پژوهش به نوبه خود شرحی کوتاه در باب چگونگی پیدایی بانکداری و ایجاد بانک های قدیمی در ایران را التزام می بخشد.
در عصر صفویه صرافی های معتبر سامان یافته بود، که با سقوط اصفهان در هم پاشید؛ در دوره قاجاریه عده ای صراف با نظام عقب مانده متناسب به دیگر نهادهای حکومتی، عمدتاً به تنزیل بروات با بهره گزاف، و حواله پول از شهری به شهر دیگر، در ازای دریافت کارمزد، مشغول بودند. حواله هایی در شبکه صرافی به نام «بیجک» جریان داشت، که بنا به معروفیت و حسن شهرت صادر کننده آن، حکم حواله و اسکناس را داشت و با رواج اسکناس در سال 1307 هـ ق/ 1268 ش، توسط بانک شاهی، منسوخ شد.
روستاییان و کشاورزان و خرده مالکان و به طور کلی همه رعیت، در نهایت شور بختی، فقـر، جهـل و بی سوادی روزگار تیره و تارشان سپری می شد، و سرنوشت آنان در دست اربابان سرمایه، ربا خواران و سلف خران افتاده بود.
اروپائیان نخستین بار در سال 1281 ق/ 1243 ش، تأسیس بانک را توسط ساولان فرانسوی به میرزا محمود خان ناصرالملک پیشنهاد کردند. اما به سبب عدم تضمین حفظ سرمایه آنان، معوق ماند.
فکر تأسیس بانک در بین سرمایه داران و روشنفکران ایران شایع بود. مثلاً میرزا ملکم خان، رساله ای در بابا لزوم تأسیس و چگونگی عملیات بانکی نوشت و حاج امین الضرب نیز در سال 1296 ق/ 1258 ش، لزوم مفرط تأسیس بانک را به ناصرالدین شاه تأکید کرد. سرانجام در سال 1306 ق/ 1267 ش، بانک جدید شرقی که یک موسسه انگلیسی و مرکز آن در لندن و حوزه فعالیتش هند و برخی کشـورهای آسیـایی بـود، به عنوان یک شرکت، بدون کسب مجوز (در محل بانک بازرگانی سابق در میدان توپخانه قدیم) کار خود را آغاز، و شعبی در مشهد، تبریز، رشت، اصفهان، شیراز و بوشهر تأسیس کرد. در 27 جمادی الاول 1307 ق/ 1268 ش، امتیاز تأسیس بانک به بارون یولیوس رویتر (یهودی آلمانی تبار مسیحی شده تبعه انگلیس) برای مدت 60 سال داده شد، که منجر به ایجاد بانک شاهنشاهی، به مدیریت ژوزف رابینو گردید. اولین قدم این بانک خرید تأسیسات بانک شرقی جدید بود. در دومین اقدام امتیاز نشر اسکناس را با پشتوانه طلا، گرفت. که در عمل نقره را جایگزین نمود، و امتیاز معافیت از پرداخت هرگونه مالیات را به دست آورد. ضررهای عمده ای به شبکه صرافان وارد کرد. مثلاً موسسه جمشیدیان ورشکست گردید، و ارباب پرویز شاه جهان کشته شد و برادرش خسرو شاه جهان تبعید گشت.
به این ترتیب بانک شاهنشاهی یکه تاز عرصه پول و سرمایه و بانکداری در ایران شد، و وظایف بانک مرکزی و کلیه امور مربوط، نگهداری ذخایر و حسابهای دولت، و خرید نقره برای ضرب در ضرابخانه را عهده دار بود، تا در 12 بهمن 1327، امتیاز آن خاتمه یافت. اما از آن تاریخ بدون امتیاز و حقوق خاص، با نام بانک انگلیس در ایران و خاورمیانه به کار ادامه داد، سرانجام، بعد از ساعت 12 روز چهارشنبه 8 مرداد 1331 کار آن متوقف شد.
ژراک پولیاکف، قونسول افتخاری ایران در روسیه، به شدت مورد علاقه و توجه ناصرالدین شاه بود. به پیشنهاد او انجمن استقراضی، تأسیس شد، چند ماه بعد، در رمضان 1309 ق/ 1269 ش، به بانک استقراضی تغییر نام داد، و به کار دادن وام های سهل با بهره نازل و طویل المدت، به ایرانیان متنفذ و طرفدار سیاست روس پرداخت. نفوذ این بانک سبب شد که روسیه در امور جزئی و خصوصی دولت ایران دخالت کند.
چهار سال پس از سقوط حکومت تزاری روسیه، بانک استقراضی در سال 1921 م (ضمن معاهده شناسایی شناسای حکومت کمونیست شوروی از طرف ایران) به دولت ایران واگذار شد در حالی که قسمت عمده دارایی آن را مطالبات غیر قابل وصول و املاکی که از طرق رهن به تصرف در آورده بود، یا بناهای اختصاصی شعب تشکیل می داد، و موجودی نقدی صندوق مرکزی آن فقط 76 قران و یک شاهی بود. در بهمن ماه 1299 ش، دولت ایران، پس از تصرف بانک آن را بانک ایران نامید و 13 سال کار کارکنان آن تسویه محاسبات گذشته بود، زیرا بانک به وضعی تحویل ایران شده بود که قابل احیا نبود. بالاخره در خرداد 1312 ضمیمه بانک کشاورزی ایران شد.
بانک دیگری با نام بانک عثمانی که در سال 1279 ق/ 1862 م در استانبول با سرمایه مشترک انگلیس و فرانسه تأسیس شده بود، در سال 1301 ش، شعبی در تهران، همدان و کرمانشاه، با نام بانک ایران و عثمانی، دایر کرد که فعالیت های آن در سال 1334 متوقف گردید.
نخستین بانک ایرانی، از محل وجود صندوق بازنشستگی نظامیان، در سال 1304 ش، با نام بانک سپه تأسیس شد که اکنون از بانک های فعال کشور است. در سال 1305 موسسه رهنی کارگشایی، از محل وجوه بازنشستگی مستخدمان کشوری دایر گردید، و در سال 1310 در بانک ملی ایران ادغام شد. مسأله بانک ملی در دوره اول مجلس شورای ملی در شوال 1324 (آذرماه 1305 ش) و استقراض از خارج مطرح شد که به تصویب نرسید. اما به نوشته مرحوم جمال زاده جمعی از رجال محترم و تجار تشکیل بانک مزبور را در صدد برآمدند. کار بانک مزبور به زودی رونق بسیار گرفت و عامه ملت از خرد و بزرگ با آن خیال همراهی و مساعدت بسیار به منصه ظهور رسانیدند...
ولـی از آنجا که استحـکام کار آن خـرابـی کار بانـک های روس و انگلیـس در ایـران بـود، بنای سخـت گیری را گذاشته و چندان اسباب شکنی و وسیله تراشی های گوناگون نمودند که عاقبت کار بانک ملی سر نگرفت. مهدی قلیخان هدایت (مخبر السلطنه) رئیس الوزراء (در آن دوره) نیز به استقبال شورانگیز مردم با همت به ویژه بانوان نسبت به سرمایه گذاری در بانک ملی اشاره کرده است.
سرانجام در سال 1307 بانک ملی ایران تأسیس شد، در نخستین مدیرعاملی آن، دکتر کورت لیندن بلات آلمانی تعیین گردید. و امروز بانک ملی ایران با شبکه گسترده ای در سراسر کشور فعال است. در شهریور 1309 مجلس شورای ملی لایحه اجازه تأسیس بانک فلاحتی را از تصویب گذراند. و واحد ویژه ای در بانک ملی ایران با محاسبات و دفاتر جداگانه با نام شعبه فلاحتی دایر شد.
به این ترتیب نخستین اقدام در جهت برآوردن یکی از آرزوهای ملی و عمومی انجام گرفت. همین شعبه فلاحتی با سازمان بسیار کوچک خود مایه و مبنای اولیه سامان بخشی و تشکیلات نیرومند و معتبر بانک کشاورزی ایران گردید؛ در سال 1317 بانک رهنی؛ در سال 1324 بانک صنعتی و معدنی؛ در سال 1328 بانک برنامه (که در سال 1334 بانک اعتبارات صنعتی جانشین آن شد)؛ در سال 1328 بانک بازرگانی؛ در سال 1329 بانک عمران و تعاون روستایی در سال 1331 بانک های : صادرات، بیمه بازرگانان، ساختمانی، تهران، پارس؛ در سال 1336 بانک اصناف؛ در سال 1337 بانک های کار، بیمه ایران، ایرانشهر؛ در 1338 بانک های : توسعه صنعتی و معدنی، رفاه کارگران، اقتصاد ایران، ایرانیان؛ در سال 1339 بانک صنایع ایران، صندوق ضمانت صنعتی؛ در سال 1343 بانک اعتبارات تعاونی توزیع؛ در سال 1347 بانک توسعه کشاورزی (ادغام شده در بانک کشاورزی کنونی)؛ در سال 1353 بانک ساختمان؛ در سال 1354 بانک های عمران منطقه ای با عنوان بانک گسترش : خزر، خوزستان، آذربایجان، در سال 1355 شرکت سرمایه گذاری ایران؛ در سال 1356بانک فرهنگیان تأسیس شدند. اکثر بانک های مزبور در سال 1358 در یکدیگر ادغام گردیدند.
در آغاز کار بانک ملی ایران، چون افراد ایرانی آشنا به امور بانکداری کم بودند، برای اداره بانک کارشناسانی از آلمان استخدام شدند. معروفترین آنها دکتر کورت لیندن بلات آلمانی بود (که سابقاً ریاست بانک اعتبارات صوفیه را بر عهده داشت) و لایحه استخدام او را مجلس تصویب کرد. لیندن بلات تعدادی از دوستان و همکاران خود را به تهران جلب کرد، از آن جمله کارل آکر بود که با تأسیس بانک فلاحتی صنعتی، بعنوان نخستین مدیرعامل انتخاب شد. تعداد کارشناسان آلمانی در بانک ملی ایران به 70 نفر رسید، که برخی از آنها تا سال 1316 در این بانک صادقانه خدمت کردند.
نخستین قانون مدون بانکداری در ایران، که در 8 تیرماه 1332 به صورت لایحه قانونی به امضای دکتر محمد مصدق، نخست وزیر وقت، رسید. در 5 تیرماه 1334، پس از تجدید نظر، با عنوان قانون بانکداری، از تصویب مجلسین گذشت و جنبه رسمی پیدا کرد.
بانک کشاورزی امروز، که هفتادمین سالگرد تأسیس خود را پشت سر می گذارد، ادغام شده دو بانک، یعنی با بانک کشاورزی ایران (تأسیس 1313) و بانک توسعه کشاورزی ایران (تأسیس 1347) در سال 1358 است.
هر یک از این دو موسسه مالی معتبر پیشینه مستقل 46 و 11 ساله روشنی دارند. هر یک از دو بانک متناسب با اهداف، میزان سرمایه، عملکرد، سالهای فعالیت، تعداد واحدها و مشتریان خود خدمات شایسته و نمایانی در جهت توسعه و اعتلای کشاورزان و ارتقای سطح رفاه روستاییان داشته اند.
بانک کشاورزی ایران (29/10/1345) صندوق توسعه کشاورزی ایران (29/10/1345)
بانک تعاون کشاورزی ایران (5/4/1348) بانک توسعه کشاورزی ایران (26/5/1352)
بانک کشاورزی ایران
اندیشه تأسیس بانک کشـاورزی در ایران به عهـد قاجـاریان باز می گـردد. مثلا ً به نوشته صاحـب مرآت الوقایع مظفری «خیال ایجاد بانک فلاحت در ایران : میرزا ابراهیم خان معاون الدوله وزیر تجارت و مأمور بانک شاهنشاهی انگلیس در ایران، در ماه جمادی الآخری 1316 [1277 ش ـ1897 م] خیال دارد بانک فلاحتی با سرمایه خود ایرانیان در تهران افتتاح نماید.
تأسیس بانک کشاورزی از آرزوهای بزرگ ملی، و در شمار برنامه های مهم دولت مردان دلسوز قدیم بوده است. مثلاً مهدی قلی خان هدایت (وزیر فواید عامه در 1305 ش) با بر شمردن اسامی وزرای کابینه مستوفی الممالک، حاصل جلسه مورخ 16 خرداد 1305 هیأت وزیران را ثبت کرده، و از جمله نوشته است خلاصه پروگرام : فروش خالصه و از نتیجه ی آن تأسیس بانک فلاحتی، تأسیس بانک ملی شعبه رهنی، تأسیس کارخانه ذوب آهن، اجرای نقشه راه آهن همه آرزوهای دیرینه ... حتی رد لایحه اولیه تأسیس بانک اقتصادی که توسط کارشناسان وزارت طرح و تنظیم شده بود، بیشتر هدف ها و برنامه های پیشنهادی آن جنبه کشاورزی داشت. چرا که نماینده یا سخنگوی وزارت مالیه، در مصاحبه ای که در روز سه شنبه 19 شهریور 1305 شمسی انجام گرفت، در پاسخ به این پرسش خبرنگار چون موضوع لایحه تأسیس بانک اقتصادی فوق العاده مهم و مورد توجه عموم می باشد، خواهشمندم توضیحات بیشتری در این خصوص بفرمائید، که بهتر بتوان به قضاوت عامه گذاشت. گفته بود پیشنهاد سرمایه به میزان 5 میلیون تومان کرده ام، که به طور مساعده از عایدات معمولی دولت قرض شود، و از سنه 1307 (دو سال دیگر) سالیانه 500 هزار تومان از عواید دولت برای استهلاک آن پرداخته شود. این بانک برای اصلاحات زراعتی و کارهای فواید عامه، از قبیل بستن سد، که برای ترقی زراعت مملکت اهمیت فوق العاده دارد، مساعدت هایی خواهد کرد، و وجوهی به عنوان قرض خواهد پرداخت. بانک مزبور به عقیده اینجانب دارای فواید و منافع بیشماری برای مملکت خواهد بود.
بانک فلاحتی
عین نوشته یکی از فرهیختگان ایرانی، در سال 1310 شمسی، درباره شکل گیری مقدمات تأسیس بانک کشاورزی را در اینجا نقل می کنیم.
«بانک فلاحتی» : به موجب قانون مصوبه 9 شهریور 1309 وزارت مالی از سال جاری تا 10 سال، هر سال مبلغی که کمتر از 500 هزار تومان نخواهد بود، برای تشکیل بانک فلاحتی، به بانک ملی داده خواهد شد. اهمیت بانک فلاحتی شاید از ایجاد بانک ملی کمتر نباشد، و برای یک مملکت فلاحتی جزو واجبات شمرده می شود. در ماده سوم قانون مزبور پیش بینی شده است که : هرگاه دامنه معاملات بانک فلاحتی توسعه یابد موسسه مزبور تبدیل به بانک مستقلی خواهد شد. ماده چهارم قانون مزبور، اعتبارات فلاحتی را فقط برای مقاصد معینی مقرر داشته است. مقاصد معین مورد اشاره، در ماده چهارم قانون اجازه تأسیس بانک فلاحتی از این قرار آمده است :
ماده چهارم : شعبه فلاحتی هیچ قرضی نخواهد داد مگر برای انجام یکی از مقاصد ذیل :
1ـ برای دایر ساختن مجاری آبی که بر اثر حوادث خشک شده یا برای آب تازه، تنقیه قنوات موجوده به دست آوردن آب تازه محسوب نمی شود.
2ـ برای ایجاد یا توسعه زراعت و تحصیل محصولات : چای، پنبه، نیل، حنا، رناس، ابریشم، کنف، نی شکر، توتون، تنباکو، پسته، بادام و هر نوع محصولی که وزارت اقتصاد ملی ایجاد و توسعه آن را در منطقه ای که ملک استقراض در آنجا واقع است نافع بداند.